Что такое налог на прибыль и как его правильно рассчитать

Фото с сайта thenounproject.com

Каждое предприятие стремится к увеличению дохода. Один из важных факторов при этом – умение правильно рассчитать доходный акциз для дальнейшего подсчета выручки. Далее в статье мы расскажем как рассчитать, кто платит и что входит в налог на прибыль организации, а также рассмотрим виды пошлины и сроки ее оплаты.

Налог на прибыль: что это и кто платит

Прежде чем ответить на вопрос, как рассчитывается налог на прибыль, обратимся к определению.

Организации обязаны платить часть своей выручки в бюджет, что выступает объектом обложения налога на прибыль. Исключением могут являться фирмы применяющие специальные режимы (УСН, ЕСХН или ЕНВД) и предприятия игорного бизнеса. Вышепредставленные режимы освобождают компанию от уплаты пошлины. Из этого сделаем вывод, что чистая прибыль корпорации является объектом налогообложения.

Далее рассмотрим, кому необходимо уплачивать налог:

• Российские предприятия, которые подлежат общей системе обложения налогами.
• Зарубежные фирмы, имеющие прибыль в РФ или осуществляющие деятельность через представительство России.

Теперь скажем о тех, кому не надо платить пошлину на доход:

• Индивидуальные предприниматели.
• Компании со специальным режимом.
• Фирмы и предприятия, организующие ЧМ по футболу в 2018 году.

Как определяется налог на прибыль

Фото с сайта thenounproject.com

Ставка пошлины на доход организации по России составляет 20%, из них:

• 3% направляются в государственный бюджет.
• 17% получает региональная казна.

Следует сказать, что после поправок 2016 года доли немного изменились. Ранее 2% отправлялись в госбюджет, а 18% – в регион. Налог может снизиться, однако только на региональном уровне. Доля, направляемая в государственную казну, не подлежит снижению. Также налог не может быть ниже 13,5%. Вместе с гос выплатой минимальный размер пошлины составляет 16,5%.

Рассмотрим, к каким организациям в Москве может быть применен пониженный тариф:

• Организации, занимающиеся автомобилестроением.
• Фирмы, располагающиеся в особой эконом зоне.
• Компании, имеющие в штате инвалидов.
• Представители промышленных парков.

В Петербурге список намного меньше. В культурной столице России минимальную ставку по налогу получают лишь организации, расположенные в особой экономической зоне. ОЭЗ – это территории, на которых компании получают льготные условия и особый юридический статус. Также важно, чтобы фирма осуществляла свою деятельность на этой же территории.

Специальные ставки

Прежде мы рассказали, как определить налог на прибыль по основным ставкам, но также существуют и специальные. Пошлина по таким условиям отправляется прямиком в государственный бюджет.

Рассмотрим, в каких случаях организация облагается специальной ставкой и каков процент:

• Зарубежные фирмы, не имеющие репрезентации в РФ, а также корпорации, добывающие углеводород, и контролируемые зарубежные организации платят 20% по налогу на прибыль.
• 1/10 прибыли в казну платят компании, сдающие в аренду транспортные средства для международных перевозок, у которых нет представительства в России.
• Региональные корпорации оплачивают 13% с процентов зарубежных и российских фирм.
• Иностранные организации облагаются налогом в 15% с интереса российских компаний. Также по аналогичному проценту работают и все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ЦБ.
• С доли по муниципальным ЦБ уплачивается 9% доходов.
• Пошлину не платят члены региональных инвестиционных программ, медицинские и образовательные заведения, представители особых эконом зон и территорий опережающего социально-экономического развития, а также свободные эконом зоны Крыма и Севастополя.

Исходя из этой информации, сделаем вывод, что чистая прибыль является объектом обложения налога на прибыль.

Как посчитать налог на прибыль: формула

Давайте рассмотрим, как считать налог на прибыль.

Допустим, вы фирма, которая заработала за год 5 000 000 рублей, при этом потратив 2 000 000. Вычтем из первой цифры вторую и получим 3 000 000 рублей – это ваша чистая прибыль. Именно из нее вычитается государственный налог.

Теперь найдем сумму, которую вам необходимо отдать государству.

• Пошлина в местную казну – 3 000 000 * 0,17 = 510 000 рублей.
• Средства, отправляющиеся в общегосударственный бюджет – 3 000 000 * 0,03 = 90 000 рублей.
• Общий платеж – 600 000 рублей.

Теперь рассмотрим, как выглядит налог для компаний с пониженной ставкой.

• Местный бюджет – 3 000 000 * 0,135 = 405 000 рублей.
• Государственная казна – 3 000 000 * 0,03 = 90 000 рублей.
• Общий платеж – 505 000 рублей.

Мы рассмотрели как считается налог на прибыль. Подробнее о доходах и расходах расскажем далее.

Что такое доход и расход фирмы

Фото с сайта thenounproject.com

Начнем с определения. Доход – выручка компании от основного рода функционирования и от добавочных источников. К последним относят проценты по вкладам или сдачу в аренду собственности. Чтобы подтвердить сумму прибыли, необходимо предоставить счета, регистры учета, отметки в книге учета доходов и расходов, а также платежные задачи.

Расход – оправданная и подтвержденная затрата фирмы. К таким относят:

• Заработная плата рабочих.
• Закупаемое оборудование и сырье.
• Амортизация.
• Судебные издержки.
• Доля по кредитам.
• Инфляция.

Что уменьшает налог на прибыль: какие расходы можно вычесть из прибыли, а какие нельзя

Снизить затраты можно, соблюдая следующие правила:

• Расход экономически целесообразен и обоснован.
• Первичные документы корректно оформлены.

Рассмотрим список трат, которые следует учитывать при вычете из доходов:

• Торговые, общепроизводственные и транспортные издержки. Сюда можно отнести амортизацию, заработную плату рабочих, сырье, аренду помещения, услуги адвокатов и прочее.
• Проценты по долгам.
• Затраты на рекламу. Стоит отметить, что вычитается только один процент выручки от реализации.
• Расходы на страховку.
• Деньги, потраченные на исследования с целью улучшения качества производства или продукции.
• Расходы на обучение персонала.
• Траты на покупку обеспечения и необходимых программ для ПК.

Теперь взглянем на список тех средств, которые нельзя вычитать из прибыли компании:

• Аванс за товар или услугу.
• Неустойка или штраф.
• Платежи в уставное состояние.
• Путевки для сотрудников.
• Пенсионные надбавки.
• Оплата дополнительных отпусков сотрудников.
• Подписки.
• Погашение жилищных кредитов для сотрудников.
• Списания в резерв ЦБ.
• Вознаграждения для участников совета директоров.
• Оплата разного рода мероприятий.
• Плата за юридические услуги выше тарифа.
• Свободные членские взносы.
• Оплата питания сотрудников.
• Расходы на личные нужды.

Как рассчитать налог на прибыль организации: периоды и методы признания доходов

Фото с сайта thenounproject.com

Период признания – временной участок, за который учитывается доход и расход организации по пошлине. Всего существует два периода и они варьируются в зависимости от выбранного вами метода:

• Кассовый.
• Способ исчисления.

Далее расскажем, в чем различия между двумя вариантами.

Особенности кассового способа:

• Вся прибыль учитывается в момент прибытия на расчетный счет фирмы или прямиком в кассу.
• Затраты учитываются во время списания со счета.
• Налог уплачивается по датам списаний.

Способ исчисления работаем следующим образом:

• Прибыль считается в необходимое время, не обязательно в момент расчета.
• Траты учитываются в момент образования потребности, а не при отчислении.
• Оплата пошлины производится по датам, вне зависимости от конечного срока списания средств.

Также следует отметить, что способ исчисления могут использовать все организации, а вот кассовый имеет некоторые ограничения:

• Нельзя использовать банкам.
• Выручка не более миллиона рублей за каждый квартал.
• Если ограничение было превышено, со следующего года фирма переходит на вычислительный вариант.

Еще один важный момент, который интересует многих предпринимателей – необходимо ли платить пошлину, если компания работала в убыток и чему будет равен налог на прибыль? В таких случаях налоговая база будет равна нулю, пошлина, соответственно, тоже будет нулевая и платить компании не придется.

Сегодня мы рассказали, как найти, проверить, посчитать и платить налог на прибыль. Мы советуем вам быть аккуратными в расчетах, таким образом вы избежите множества проблем и оплата пошлины не станет для вас сложной операцией.

← Вернуться